Etapa 3 en la gestión inicial de operaciones de una empresa en México
Ya que están contabilizadas todas las operaciones efectuadas en el mes, se procede a efectuar el Cálculo y Determinación de los Impuestos, para que sean pagados y enterados en el siguiente mes.
a) El impuesto sobre la renta, se calcula en base a los Ingresos que tuvo la empresa en el periodo, en el mes, se le aplica un coeficiente de utilidad, se le restan los pagos provisionales efectuados en el ejercicio y se determina el saldo a Pagar.
b) Pago definitivo del impuesto al valor agregado, cuando la empresa cobro, recibió más IVA en relación con el IVA pagado, solo se paga la diferencia.
Cobrado = $ 15,000 pesos Pagado = $ 10,500 pesos
Diferencia Por Pagar a la autoridad = $ 4,500 pesos.
c) Se deben efectuar las devoluciones, el Entero a la Autoridad de los impuestos retenidos en el Periodo.
d) Se elabora la declaración informativa de operaciones con terceros.
Al término del primer año, se debe hacer y enviar a la Autoridad la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta del Ejercicio que concluye.
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